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出纳的工作流程(一)
2010-05-25 15:49  来源:会计师事务所
 

  收款程序

  出纳部门收入现金,须凭现金收入传票(包括视同现金收入传票的各项凭证)收款,其程序为:

  1.应根据现金收入传票点收现款,鉴定现钞的真伪无误后,即在现金收入传票加盖“收款日戳”及“分号”(收入传票之分号每日自第一号依序编列)并盖私章。

  2.如需签发或发还信托单或各种凭证时,应于传票下端制票员编号处登记“号码牌”号数(号码牌应与传票加盖骑缝私章)后,将“号码牌”(签发信托单时以收入传票第二联代替号码牌)交给顾客凭向原经办部门领取所需凭证。

  3.将收款后的传票依序登记于:

  (1)现金收入帐。

  (2)现金收入日记帐后,传票及附件递交有关部门办理。各有关部门办妥手续后,按传票所记号码呼号收回“号码牌”(应注意有无涂改),凭此交付信托单或凭证等。

  付款程序

  出纳部门付出现金,须凭现金支出传票(包括视同现金支票传票的各项付款凭证)办理。

  1.凡付款传票,均须依照程序先由经办员、会计人员及各级主管人员核章后始得付款。

  2.出纳员支付款项时,须先查明传票的核章具备后在传票编列“分号”(每日自第一号依序编列)依序登记于:

  (1)现金支出帐。

  (2)现金支出日记帐。

  3.在传票及附件的凭证上加盖“付款日戳”及私章后,点检款项,按传票左端所记号码呼号,向客户收回“号码牌”(应注意号码有无涂改)并询明金额无误后,即照付现款(包括支票)。

  4.凡本公司签发的支票应以记名式为原则,支票经主管签盖印鉴后,均应经会计及出纳员副署。

  出纳事务

  (一)券币的整理:

  1.收入各项券币的整理均应凑成整数后封扎,其方法如下:

  (1)各种面额的券币均应分别整理,同一面额每100张为1扎,每10扎为1捆。

  (2)每扎应用纸签条封,每捆应加贴封,注明年月日。

  (3)同一面额未满100张的钞券,得以50张折摺封扎。

  (4)各扎各捆经收人员应加盖私章。

  (5)各种硬币,同一面额每50枚为1卷,每1000枚为1袋,各卷名袋须如盖经收人员私章。

  2.经手点钞人员对其所签封的券币负责。顾客以当面点清为限,钞票一经离柜,所有封签即属无效。

  (二)其他事项:

  1.现金的提存:

  (1)往来行库的票据及现金提送,应派适当人员充任,金额较巨或认为必要时应加派人员办理。

  (2)每日营业终了时,除酌留一部分充为次日营业开时必要的支付资金外,所有款项应尽量送存行库。

  2.库存:

  (1)现金库存除现款外,其他一切票据、借据或取款凭条均不能抵充。营业终了结帐后,如有经收(付)的款项应办妥次日收(付)款手续,经各级主管人员核章后连同传票一并保管。

  (2)每日库存现金,须与“现金库存表”所载金额相符,如有不符时应立即报告主管,并应于当日查明不符缘由,如确属无法当日查明时,应以暂收款或暂付款科目整理,俟次日再继续调查。

关键词:出纳基础知识            
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