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出纳岗位工作流程(八)
2010-05-26 16:36  来源:中华税网
 

  八、工资福利岗位工作流程

  (一)工资发放

  1、现金工资性支出

  (1)日常零星工资性支出

  收到人力资源部开具的支出证明单——→编制记账凭证

  借:应付工资——部门

  管理费用/营业费用/制造费用——其它

  贷:现金 ——→传出纳岗付款

  注:(1)注明工资字样的支出记入应付工资,未注明的记入相关部门费用。

  (2)差额工资、兑现、奖金等工资性支出

  签收出纳岗传来的已付款支出证明单——→分类——→编制记账凭证

  借:应付工资——部门

  管理费用/营业费用/制造费用—— 其他

  贷:现金 ——→传出纳岗登记核对

  注:对于集中发放差额工资、兑现、奖金等,为简化手续,可先由出纳岗先凭支出证明单付款,再将付款将单据汇总后传工资核算岗制证。

  2、在职员工工资发放

  (1)整理异动信息

  签收人力资源部、行政事务部、车间核算员及其他会计岗传来的相关异动信息——→将异动信息分类——→登记备忘录

  注:(1)将异动信息按编制工资表时间不同分为在职长假、劳保内退、退休三类,再在三类中分新增人员、部门变动、水电费变动、代扣款项等项目。

  (2)须根据分类后的异动信息准确登记备忘录。

  (3)备忘录须将异动信息在预计发生月份分别登记一次。

  (2)根据备忘录编制工资表

  打开Foxbase数据库——→清零上月异动信息字段——→根据本月异动情况编制工资表——→计算应发工资——→输入所得税计算公式计算应扣所得税——→重新计算应发工资——→汇总各部门工资

  注:(1)只要不是正常增减项目全须在异动信息字段中反映。

  (2)不能代扣代发的事项须列出清单向发出通知的部门人员反馈。

  (3)验算工资表

  工资计算完毕——→验算:上期实发工资±上期异动项+上期所得税±本期异动项-本期所得税=本期实发数

  (4)打印、拷盘

  打印工资明细表——→送人力资源部审核——→审核无误后拷盘

  (5)银行代发工资款付出

  每月9日前填写付款审批单——→财务部长审批——→连同工资软盘交出纳岗划款,保证10日到账

  注:(1)工资发放日须委托出纳领回新开户存折,登记后由领取人签字发放。

  (6)编制正式工资表

  从Foxbase中拷出月度工资表——→按人力资源部相关要求编制Excel正式工资表——→打印工资明细表——→传人力资源作档案保存

  (7)编制记账凭证

  根据正式工资明细表开具扣款收据——→凭正式工资表汇总表、出纳传来的银行付款支票存根编制记账凭证

  借:应付工资——部门(在册人员工资)

  管理费用/营业费用/制造费用——其它(招聘人员、临时工工资)

  管理费用/营业费用——差旅费(外勤补贴)

  更改工程——GMP-其他(GMP部门工资)

  应付福利——医药费/福利(医贴、物资补贴)

  管理费用——电费(扣个人水电费)(负数)

  贷:其他应付款——长期服务金/养老金/公积金

  其他应收款

  应交税金——所得税——个人所得税

  银行存款 ——→传给主管岗复核

  (8)装订工资信息资料

  工资发放完毕,将各种信息资料分类装订成册,妥善保管。

  2、劳保/内退人员工资及代付款发放

  (1)编制工资表程序与在职员工相同

  (2)每月4日前划款,保证5日到账

  (3)编制凭证

  借:管理费用——劳保(劳保人员工资)

  应付工资——其他(内退人员工资)

  管理费用——电费(代扣水电费)

  其他应付款(代付款项)(负数)

  应付福利(代发款项)

  贷:其他应付款——养老金/公积金

  银行存款——建行南湖办

  3、退休人员补贴发放

  根据人力资源部退休人员补贴变动通知调整补贴明细表——→打印补贴明细表送人力资源部复核——→复核无误,拷盘——→填写付款审批单——→经财务部长签字——→将软盘同委托工行珞狮路分理处转账申请表、代扣水电费委托书传出纳岗办理划账手续——→收到出纳传来的划款支票存根编制记账凭证

  (1)借:管理费用——劳保(退休人员补贴)

  贷:银行存款——工商珞狮路分理处 ——→传主管岗复核

  (2)收到出纳传来的工行代扣水电回单,编制凭证

  借:银行存款

  借:管理费用——水电(负数)

  注:(1)退休人员工资已改由社保发放,公司只负责发放退休人员补贴。

  (2)新增退休人员时,应向人力资部询问退休人员存折账号及社保号,以便向退休人员存折中划入补贴。

  4、销售兑现

  凭销售会计传递的销售兑现汇总表——→编制计算表——→开具代扣款项收据——→根据销售兑现汇总表及收据、银行回执编制凭证

  借:应付工资——办事处 (在册人数×800记应付工资)

  营业费用——广告费-宣销费(医药代表及OTC代表工资)

  —— 打卡差旅费

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关键词:出纳基础知识            
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